Niniejsze najczęściej zadawane pytania (FAQ) zostały zamieszczone wyłącznie w celach informacyjnych i nie należy ich traktować, jako porady podatkowej. Informacje zawarte w niniejszym dokumencie mają charakter ogólny i nie mogą być uważane za kompletne. Niniejszy FAQ został stworzony z najwyższą starannością, jednak DEGIRO nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności za jego treść i nie można z niego wyciągnąć żadnych roszczeń prawnych. Przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji podatkowej, radzimy skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym.
Below is a selection of available products and markets.
Kraj, w którym jesteś rezydentem podatkowym, zależy od lokalnych przepisów podatkowych. Poniższa Strona internetowa zawiera przegląd przepisów dotyczących rezydencji podatkowych obowiązujących w różnych krajach. Może się zdarzyć, że masz zobowiązania podatkowe w więcej niż jednym kraju, jednak twoja rezydencja podatkowa jest najprawdopodobniej tylko w jednym kraju. Jeśli nie masz pewności, co do rezydencji podatkowej, skontaktuj się z doradcą podatkowym w celu uzyskania pomocy.
DEGIRO jest instytucją finansową i w związku z tym, jest prawnie zobowiązana do poinformowania holenderskich organów podatkowych o krajach, w których jesteś uważany za rezydenta podatkowego. Rząd holenderski współpracuje z wieloma innymi krajami w celu przeciwdziałania uchylaniu się od płacenia podatków, dlatego też żąda tych informacji od instytucji finansowych. Zostało to wyjaśnione poniżej w pytaniach: "Jakie są wspólne standardy sprawozdawczości (CRS)?" oraz "Czym jest ustawa o zgodności podatku zagranicznego (FATCA)?".
Co więcej, możemy poprosić twój kraj rezydencji podatkowej o ustalenie, czy obniżona stawka podatku u źródła ma zastosowanie na mocy umowy podatkowej, ustanowionej między krajem zamieszkania a krajem źródła (np. umowa podatkowa z USA).
Aby pomóc w walce z uchylaniem się od opodatkowania i ochroną integralności systemów podatkowych, rządy na całym świecie wprowadziły system automatycznej wymiany informacji na temat rachunków finansowych między krajami. System ten jest znany, jako CRS i jest włączony do holenderskiego prawa.
W rezultacie DEGIRO ma obowiązek sprawdzić, w którym kraju klient (potencjalnie) jest rezydentem podatkowym. DEGIRO jest zobowiązany udostępnić te informacje holenderskim organom podatkowym. Następnie holenderskie organy podatkowe dzielą się tymi informacjami z organami podatkowymi w kraju, w którym dany klient (potencjalnie) jest rezydentem podatkowym.
FATCA jest nieco podobny do CRS, ale w szczególności koncentruje się do walki z oszustwami podatkowymi w Stanach Zjednoczonych. FATCA zapewnia, że podmioty amerykańskie („US Person”) składają (kompletne) zeznanie podatkowe w amerykańskim Urzędzie Skarbowym, które zawiera również ich aktywa przechowywane w instytucjach finansowych poza Stanami Zjednoczonymi.
FATCA jest włączona do prawa holenderskiego i w związku z tym DEGIRO ma obowiązek sprawdzić, czy jego klienci są uznawani za „US Person”. DEGIRO jest zobowiązany udostępnić te informacje holenderskim organom podatkowym. Następnie holenderskie organy podatkowe udostępniają te informacje amerykańskiemu Urzędowi Skarbowemu.
Numer identyfikacji podatkowej (TIN) jest międzynarodowo używany, jako numer identyfikacyjny do celów podatkowych. Emisja, struktura, użytkowanie i ważność TIN różnią się w zależności od kraju. Generalnie TIN jest wydawany automatycznie po urodzeniu lub po objęciu podatkiem w danym kraju.
Od 1 września 2011 roku, w Polsce, osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej używają numeru PESEL, jako identyfikatora podatkowego.
Tak, to możliwe. Pojęcie rezydencji podatkowej oznacza, że kraj, który uważa cię za rezydenta podatkowego, wyznacza cię, jako podmiot podlegający krajowemu prawu podatkowemu. Krajowe prawo podatkowe i/lub umowy podatkowe zawarte przez ten kraj mogą następnie zwolnić podmiot (użytkownika) lub przedmiot (twoje dochody) z opodatkowania. W rezultacie nie płacisz podatku w tym kraju, jeśli nadal jesteś rezydentem podatkowym w tym kraju.
Jeśli zmianie ulegnie rezydencja podatkowa, należy zaktualizować te informacje w ciągu 30 dni. Aby to zrobić, należy zalogować się na swoje konto i przejść do sekcji sekcji Profil w lewym dolnym rogu. Następnie trzeba kliknąć „Informacje podatkowe”, a następnie „Zmień informacje podatkowe”. Spowoduje to przejście do formularza informacji podatkowych, w którym można podać nam zaktualizowane dane. Ważne jest, aby niezwłocznie informować DEGIRO o wszelkich zmianach tego typu.
W związku z wprowadzeniem CRS i FATCA w holenderskim prawie, DEGIRO zostało zobowiązane do dostarczania informacji o Klientach i ich kontach do organów podatkowych w Holandii. W przypadku osób prywatnych, poniższe informacje mogą być udostępnione:
Jako osoba prywatna, można być US Person będąc obywatelem USA lub będąc narodowości amerykańskiej lub obcokrajowcem (rezydentem). Określenie „obywatel USA/narodowości amerykańskiej” obejmuje:
Określenie „obcokrajowiec (rezydent)" obejmuje:
Prosimy odwiedzić stronę www.irs.gov w celu uzyskania informacji dotyczących testu.
Podatek od transakcji finansowych (z ang. Financial Transaction Tax - FTT) jest zbiorczą nazwą podatków naliczonych od transakcji na instrumentach finansowych. Kraje takie jak Belgia, Francja, Grecja, Włochy, Irlandia, Wielka Brytania i Hongkong mają podatek transakcyjny, natomiast w Irlandii, Wielkiej Brytanii i Hongkongu jest on nakładany w formie opłaty skarbowej. Każdy kraj stosuje różne parametry w ustalaniu, które transakcje podlegają opodatkowaniu, może to nawet spowodować zastosowanie różnych podatków od transakcji przy tej samej transakcji.
Klikając na rozwijane menu, możesz zapoznać się z ogólnymi informacjami na temat podatku od transakcji.
Zasadniczo belgijski pośrednik finansowy jest zobowiązany do zapłaty podatku FTT w Belgii. W przypadku, gdy transakcje są zawierane przez zagranicznego pośrednika finansowego, status podatnika jest zwykle przenoszony na osobę fizyczną lub prawną będącą rezydentem belgijskim. Rezydent belgijski jest jednak zwolniony z obowiązku zapłaty podatku, jeżeli zagraniczny pośrednik finansowy płaci w jego imieniu.
DEGIRO inkasuje belgijski podatek FTT od swoich belgijskich klientów będących rezydentami Belgii. DEGIRO następnie płaci i zgłasza belgijskie FTT belgijskim organom podatkowym. Klienci będący rezydentami Belgii mogą jednak zdecydować się na obliczenie i zapłacenie podatku oraz samodzielne przygotowanie i złożenie deklaracji podatkowej FTT w Belgii.
Belgijski podatek od transakcji finansowych ma zastosowanie do instrumentów finansowych emitowanych przez spółki będące zarówno rezydentami belgijskimi, jak i pochodzące spoza Belgii. Instrumenty finansowe, w przypadku, których stosowany jest FTT to między innymi akcje, fundusze ETF, obligacje, CCF, akcje spółek inwestycyjnych i certyfikaty. Transakcje na kontraktach CFD i kontraktach terminowych nie są objęte FTT.
Zdarzenie podlegające opodatkowaniu obejmuje zarówno transakcję kupna, jak i sprzedaży, gdy odbywa się ona w zamian za wynagrodzenie (płatność) i jest realizowana na rynku wtórnym (na przykład na giełdzie).
Na przykład zakup lub sprzedaż akcji na giełdzie podlega belgijskiemu FTT. I odwrotnie, zakup opcji kupna nie podlega belgijskiemu FTT, jednak nabycie instrumentu bazowego po wykonaniu lub cesji opcji podlega belgijskiemu FTT. Ponadto umorzenie udziału w akumulującej spółce inwestycyjnej jest również uznawane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu.
Obowiązująca stawka podatkowa i podstawa opodatkowania dla belgijskiego podatku od transakcji finansowych zależy od instrumentu. Poniżej znajduje się przegląd obowiązujących stawek podatkowych dla poszczególnych typów instrumentów (w 2020 roku). Obowiązująca stawka jest obliczana na podstawie wartości transakcji.
Przegląd obowiązujących stawek podatkowych | Rynek pierwotny | Rynek wtórny | Maksymalna wartość FTT na transakcję | ||
Rodzaj instrumentu | Emisja | Wykupienie | Kupno | Sprzedaż | |
Akcje | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Akcje w belgijskich funduszach inwestujących w nieruchomości | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Obligacje | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Udział w CCF zarejestrowanych w Europejskim Obszarze Gospodarczym | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Udział w CCF niezarejestrowanych w Europejskim Obszarze Gospodarczym | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Akcje w spółkach inwestycyjnych zarejestrowanych w Europejskim Obszarze Gospodarczym innych niż Belgia | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Akcje spółek inwestycyjnych niezarejestrowanych w Europejskim Obszarze Gospodarczym | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Gromadzenie udziałów spółek inwestycyjnych zarejestrowanych w Belgii | 0% | 1,32% | 1,32% | 1,32% | 4000€ |
Dystrybucja udziałów spółek inwestycyjnych zarejestrowanych w Belgii | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Certyfikaty, jeśli emitent jest zarejestrowany w Belgii | 0% | 0% | 0,12% | 0,12% | 1300€ |
Certyfikaty, jeśli emitent nie jest zarejestrowany w Belgii | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Warranty | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Turbo, Sprinter | 0% | 0% | 0,35% | 0,35% | 1600€ |
Nabywca instrumentu finansowego podlega francuskiemu FTT. Jednak DEGIRO automatycznie oblicza, potrąca, raportuje i płaci francuski podatek FTT, jaki jest należny.
Francuski FTT ma zastosowanie do niektórych akcji lub podobnych instrumentów wyemitowanych przez francuskie spółki (znaczenie ma rezydencja podatkowa we Francji), których kapitalizacja rynkowa wynosi, co najmniej 1 mld EUR (od 1 grudnia poprzedniego roku), a także niektóre instrumenty reprezentujące te akcje. Ponadto instrument musi być dopuszczony do obrotu na francuskim, europejskim lub zagranicznym rynku regulowanym. Aby uzyskać listę firm w zakresie francuskiego podatku od transakcji finansowych (w 2020 roku), można kliknąć tutaj.
Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest transakcja zakupu, a także nabycia wynikającego z wykonywania (lub cesji) czynności na pozycjach instrumentów pochodnych. Oznacza to, że zakup opcji kupna nie podlega FTT, podczas gdy nabycie instrumentu bazowego po skorzystaniu z opcji podlega FTT.
Stawka podatku dla francuskiego podatku od transakcji finansowych wynosi 0,30% (w 2020 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji. Transakcje realizowane w ciągu jednej sesji giełdy (intraday), na dany instrument finansowy są kompensowane.
W DEGIRO przeprowadzamy kompensatę intraday pod koniec dnia. Oznacza to, że w ciągu dnia wszystkie przejęcia są opodatkowane w całości, a ewentualny zwrot środków zostanie przyznany po zamknięciu rynku.
Osoba posiadająca instrument finansowy podlega greckiemu FTT. Greckie FTT jest automatycznie wstrzymywane, a DEGIRO przekazuje ten podatek klientom.
Grecki podatek od transakcji finansowych ma zastosowanie do transakcji na akcjach notowanych na giełdzie w Atenach.
Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest transakcja sprzedaży.
Stawka podatku od greckiego podatku FTT wynosi 0,20% (w 2020 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji.
Włoski FTT dotyczy transakcji na włoskich instrumentach kapitałowych (podatek 491) oraz transakcji na instrumentach pochodnych (podatek 492).
Jednostka przejmująca instrument kapitałowy podlega podatkowi 491. Obaj kontrahenci transakcji na instrumentach pochodnych podlegają podatkowi 492.
DEGIRO automatycznie oblicza, potrąca, raportuje i płaci w imieniu klientów włoski podatek FTT, który jest należny.
Podatek 491 dotyczy akcji i innych instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez spółki mające siedzibę we Włoszech, których górna granica rynkowa wynosi, co najmniej 500 mln EUR (stan na listopad poprzedniego roku) oraz inne instrumenty finansowe reprezentujące te akcje. Lista włoskich przedsiębiorstw będących rezydentami obecnie nieobjętych włoskim FTT (w 2020roku) znajduje się tutaj.
Podatek 492 dotyczy produktów pochodnych, których wartość powyżej 50% zależy od instrumentów finansowych objętych podatkiem 491, niezależnie od rezydencji emitenta.
Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w przypadku podatku 491, jest transakcja zakupu lub nabycia wynikającego z wykonywania (lub cesji) czynności na pozycjach instrumentów pochodnych. Umorzenie akcji lub innych działań korporacyjnych może być zwolnione z podatku 491.
Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w przypadku podatku 492, jest transakcja zakupu i sprzedaży instrumentu pochodnego.
Obowiązująca stawka podatkowa dla podatku 491 wynosi 0,10% (w 2020 roku), w przypadku transakcji będących przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub wielostronnej platformie obrotu. W przypadku transakcji poza tymi rynkami obowiązująca stawka wynosi 0,20% (w 2020 roku). Stawka ta jest naliczana od wartości transakcji, przy czym transakcje kupna i sprzedaży danego instrumentu finansowego, wykonane w ciągu jednej sesji giełdy (intraday) są kompensowane. W DEGIRO przeprowadzamy kompensację intraday na koniec dnia. Oznacza to, że w ciągu dnia wszystkie nabycia są opodatkowane w całości, a ewentualny zwrot środków zostanie przyznany po zamknięciu rynku.
Stawka podatku 492 od transakcji jest różna i zależy od rodzaju instrumentu pochodnego, całkowitej (nominalnej) wartości kontraktu oraz od tego, czy instrument ten był przedmiotem obrotu na regulowanej giełdzie, czy też nie.
Zarówno osoba nabywająca, jak i osoba posiadająca instrument finansowy podlegają opłacie skarbowej HK. Opłata skarbowa HK zostaje automatycznie potrącona od klienta.
Ogólnie rzecz biorąc, HK Stamp Duty stosuje się do transakcji na akcjach notowanych na giełdzie w Hongkongu.
Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest zakup, jak również transakcja sprzedaży.
Stawka podatku wynosi 0,20% na transakcję (w 2020 roku) i jest dzielona równo pomiędzy kupującego (0,10%) a sprzedającego (0,10%). Stawka podatku jest obliczana na podstawie wartości transakcji.
Nabywca instrumentu kapitałowego podlega brytyjskiej opłacie skarbowej. Opłata skarbowa w Wielkiej Brytanii jest automatycznie potrącona od klienta.
Ogólnie rzecz biorąc, opłaty skarbowe w Wielkiej Brytanii mają zastosowanie do akcji emitowanych przez spółkę z siedzibą w Wielkiej Brytanii lub z rejestrem udziałów w Wielkiej Brytanii. Kwalifikujące się papiery wartościowe notowane na alternatywnym rynku inwestycyjnym AIM (London Investment Exchange) są wyłączone z opłaty skarbowej.
Transakcji zakupu.
Stawka podatku wynosi 0,50% (w 2020 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji.
Nabywca instrumentu kapitałowego podlega irlandzkiej opłacie skarbowej. Irlandzka opłata skarbowa zostaje automatycznie potrącona od klienta.
IE Stamp Duty dotyczy zasadniczo akcji i podobnych instrumentów emitowanych przez irlandzkie spółki notowane na irlandzkiej giełdzie. Małe i średnie spółki notowane na Euronext Growth (wcześniej Enterprise Securities Market) na irlandzkiej giełdzie są zwolnione z IE Stamp Duty.
Transakcji zakupu.
Stawka podatku wynosi 1,00% (w 2020 roku) wartości transakcji.
Traktat podatkowy to porozumienie między dwoma krajami określające, które państwo ma prawa w odniesieniu do określonego dochodu. Zapobiega to nakładaniu na osobę podwójnego opodatkowania (przez dwa kraje) w przypadku tego samego dochodu. Treść umów podatkowych różni się w zależności od sytuacji dwustronnej, zatem dokładne konsekwencje podatkowe można ustalić jedynie na podstawie odpowiedniej dwustronnej umowy podatkowej. Większość umów podatkowych przewiduje obniżony podatek u źródła od dywidend i przychodów z tytułu odsetek.
Musisz ustalić, w którym kraju jesteś rezydentem podatkowym, a także, w którym kraju emitent jest rezydentem podatkowym. Na przykład, jeśli holenderski rezydent podatkowy otrzymuje wypłatę dywidendy od swoich udziałów w Volkswagen AG (Niemcy), należy odnieść się do holendersko-niemieckiej umowy podatkowej. Nie ma znaczenia fakt, iż DEGIRO jest rezydentem podatkowym w Holandii w zakresie stosowania umowy podatkowej, ponieważ DEGIRO nie jest „faktycznym właścicielem” dochodu.
W praktyce stosowanie stawki niższego podatku od dochodu zagranicznego u źródła nie jest zazwyczaj możliwe. Wynika to z faktu, że dla podmiotu pobierającego podatek u źródła nie jest jasne, kto jest ostatecznym beneficjentem dochodu. Spowodowane jest to faktem, że pomiędzy właścicielem odsetek, a podmiotem pobierającym podatek może być wiele stron, takich jak (kilka) podmiotów zagranicznych jak i krajowych w łańcuchu powierniczym (depozytariusze). Podmiot pobierający podatek pobiera ustawową, a nie niższą stawkę podatku.
Ta inwestycja to prawdopodobnie partnerstwo amerykańskie. Na podstawie tych przejrzystych partnerstw fiskalnych, inwestorzy nie płacą podatku od zysków z działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych, zamiast tego uczestnicy inwestujący w partnerstwo są objęci podatkiem amerykańskim. W przypadku uczestników spoza Stanów Zjednoczonych, podatek nakładany jest poprzez zastosowanie podatku potrącanego u źródła od dochodów z podziału spółki. Stawka tego podatku u źródła wynosi zwykle 37%, a prawo podatkowe USA od tych dochodów nie jest ograniczone umową podatkową.
W przypadkach, w których niższa stawka podatku powinna być zastosowana na podstawie umowy podatkowej, okazjonalnie możliwe jest odzyskiwanie części podatku potrącanego w kraju pochodzenia. Aby odzyskać nadwyżkę podatku potrącanego u źródła, wniosek o odzyskanie należy złożyć w urzędzie podatkowym w kraju pochodzenia produktu. Złożoność procesu odzyskiwania zależy od kraju.
Każdy kraj wykreował własną procedurę odzyskiwania. Zwykle procedury te są czasochłonne, kosztowne i wymagają współpracy różnych stron. Z tego powodu rzadko jest opłacalne rozpoczęcie procedury odzyskiwania.
Nadmiernie potrącany podatek jest znanym problemem w sektorze finansowym. Organizacje ponadnarodowe, takie jak Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) i Unia Europejska (UE) pracują nad (potencjalnymi) rozwiązaniami od dłuższego czasu. DEGIRO śledzi rozwój wydarzeń w tej dziedzinie i stale poszukuje rozwiązań, które sprawiają, że inwestowanie jest tańsze i bardziej atrakcyjne dla klientów.
Czasami organy podatkowe wymagają dokumentacji podatkowej, takiej jak kupon podatkowy, nota dywidendowa czy inne zaświadczenie od brokera, w celu przeprowadzenia procesu zwrotu podatku lub aby odnotować podatek pobrany u źródła dla osobistego zeznania podatkowego. Obecnie DEGIRO nie ma możliwości wydawania takich dokumentów. Takie dokumenty podlegają surowym regulacjom. Ponieważ DEGIRO jest odpowiedzialne za wystawiane dokumenty, DEGIRO musi być pewne co do zgodności i poprawności względem różnych regulacji, które mają zastosowanie w tym przypadku. Dodatkowo, DEGRIRO polega na informacjach otrzymywanych od innych jednostek zaangażowanych w proces. DEGIRO pracuje nad rozwiązaniem tej sytuacji i umożliwieniem wystawiania takich dokumentów w przyszłości.
Stany Zjednoczone wprowadziły system, w którym pod pewnymi warunkami, można zastosować niższą stawkę podatku (bezpośrednio u źródła). DEGIRO zawarło umowę z Internal Revenue Service (amerykański urząd podatkowy), aby skorzystać z tego systemu. W ten sposób DEGIRO umożliwia swoim Klientom skorzystanie z niższych stawek podatkowych przewidzianych w umowie podatkowej między krajem rezydencji podatkowej a Stanami Zjednoczonymi. Ogólnie mówiąc, traktat podatkowy z USA umożliwia korzystanie z niższej stawki podatku pobieranego u źródła w wysokości 15% (dotyczy dochodu z tytułu wypłaconych dywidend).
Możesz poprosić DEGIRO o zastosowanie niższej stawki, w oparciu o traktat podatkowy, od dywidend i odsetek ze Stanów Zjednoczonych, jeżeli istnieje umowa podatkowa między Stanami Zjednoczonymi a krajem rezydencji podatkowej. Możesz to zrobić, wypełniając formularz W-8BEN/W-8BENE.
DEGIRO oferuje możliwość skorzystania z ulgi u źródła, klientom, których kraj zamieszkania, kraj rezydencji podatkowej i kraj konta bankowego są zgodne (powinien to być ten sam kraj). Na podstawie dostarczonych informacji DEGIRO ustali, czy przysługuje niższa stawka podatku w oparciu o umowy podatkowe.
Ze względu na regulacje i konfigurację, które są wymagane do zapewnienia ulgi w USA, DEGIRO zastosuje obniżone stawki traktatów podatkowych od dochodów dla produktów amerykańskich z listy, od 30-06-2020 r. W przypadku produktów amerykańskich dostępnych za pośrednictwem naszej platformy, ale nie znajdujących się na tej liście, stosowana będzie ustawowa stawka podatku.
Listę tych produktów, można znaleźć tutaj. Pamiętaj, że lista zawiera ponad 2000 amerykańskich produktów. Zasadniczo obejmują one wiele najczęściej notowanych akcji amerykańskich. Zmiana usługi nie wpływa na nie, dlatego obniżona stawka traktatu podatkowego będzie nadal stosowana.
Od 30-06-2020 będzie można znaleźć listę na platformie transakcyjnej. W ten sposób będzie można sprawdzić, czy określony produkt z USA kwalifikuje się do ulgi u źródła, sprawdzając stronę szczegółów tego produktu.
Inwestując w instrumenty finansowe, możesz spotkać się z opodatkowaniem swoich dochodów, np. dywidend lub kuponów. Bezpośrednio przy wypłacie dochodu, podatek jest pobierany i wypłacany organom podatkowym kraju pochodzenia podmiotu płatniczego. Ta forma opodatkowania nazywa się podatkiem u źródła. Przykładami są podatek potrącany u źródła i odsetki pobierane u źródła.
Podatek potrącany u źródła jest zwykle zatrzymywany przez płatnika z podmiotu płatniczego, ale potrącanie podatku może również odbywać się na wyższych etapach. DEGIRO zazwyczaj otrzymuje dochód w kwocie netto po odliczeniu podatku u źródła.
Stawki podatku u źródła różnią się w zależności od kraju źródła i rodzaju wypłacanego dochodu.
Stawka podatku u źródła zależy od zasad państwa pochodzenia i charakteru dochodu. Poniżej znajduje się przegląd ustawowych stawek podatkowych stosowanych w odniesieniu do dochodu z dywidend według kraju pochodzenie*.
Podatek od dywidendy % | Podatek od dywidendy % | ||
Australia | 30,00% | Włochy | 26,00% |
Austria | 27,50% | Japonia | 15,315%** |
Belgia | 30,00% | Holandia | 15,00% |
Kanada | 25,00% | Norwegia | 25,00% |
Czechy | 35,00% | Polska | 19,00% |
Dania | 27,00% | Portugalia | 35,00% |
Finlandia | 50,00% | Singapur | 0,00% |
Francja | 28,00% | Hiszpania | 19,00% |
Niemcy | 26,375%** | Szwecja | 30,00% |
Grecja | 5,00% | Szwajcaria | 35,00% |
Hongkong | 0,00% | Turcja | 15,00% |
Węgry | 15,00% | Wielka Brytania | 0,00% |
Irlandia | 25,00% | Stany Zjednoczone | 30,00% |
* Powyższy materiał ma charakter ogólny i nie może być uważany za kompletny. Mimo, że niniejsza tabela została sporządzona z najwyższą starannością, DEGIRO nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności za jej treść i nie można, na jej podstawie, wyciągać żadnych roszczeń prawnych. Przed podjęciem decyzji na podstawie tych informacji radzimy skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym. Przegląd na 1-1-2020. Mogą istnieć wyjątki.
** Efektywne oprocentowanie zawierające podatek wyrównawczy.
Ustalenie rezydencji podatkowej podmiotu może być trudne na podstawie informacji publicznie dostępnych. Zasady ustalania rezydencji podatkowych różnią się w zależności od kraju. Jest zatem możliwe, że podmiot jest uznawany za rezydenta podatkowego w wielu krajach. W takim przypadku umowa podatkowa określa, który kraj posiada prawa do ściągania podatku.
Co więcej, ustalenie miejsca rezydencji podatkowej jest zwykle uzależnione od konkretnych faktów i okoliczności. Na przykład Holandia bierze pod uwagę, czy spółka jest zarejestrowana zgodnie z prawem holenderskim, gdzie podejmowane są ważne decyzje biznesowe, w których organy decyzyjne i dyrektorzy ustawowi spotykają się i pracują, oraz gdzie przechowywane są księgi.
To, jaki podatek jest pobierany u źródła, ustalane jest na podstawie rezydencji podatkowej emitenta. W przypadku, gdy emitent jest rezydentem podatkowym we Francji, prawdą jest, że pobrany zostanie francuski podatek potrącany u źródła. Giełda, na której operuje wystawca, jest nieistotna.
Podatki różnią się w zależności od funduszu (ETF-u) i są między innymi zależne od struktury funduszu. Należy wziąć pod uwagę następujące aspekty:
Aby odpowiedzieć na zadane pytanie; niemiecki podatek potrącany u źródła może zostać pobrany w przypadku, gdy ETF jest uznawany za transparentny fundusz fiskalny oparty na prawie luksemburskim, a dochód, jaki otrzymuje z funduszu, pochodzi z niemieckiej inwestycji. Dochód i towarzyszący mu niemiecki podatek potrącany u źródła są przypisywane uczestnikowi funduszu, który jest uważany za bezpośrednio zarabiającego.
Najprawdopodobniej ma to związek z pożyczeniem papierów wartościowych. Możliwe, że twoja pozycja została pożyczona podczas wypłaty dywidendy. W takim przypadku nie otrzymujesz dywidendy, ale zastępczą wypłatę dywidendy.
Na platformie transakcyjnej nie dokonuje się rozróżnienia pomiędzy dywidendą, a wypłatą zastępczą dywidendy; obie są skategoryzowane w ramach opisu dywidendy. Wypłata zastępcza dywidendy co do zasady nie podlega podatkowi potrącanemu u źródła. W rezultacie całkowity podatek u źródła zapłacony jako procent dywidendy prezentowanej na platformie inwestycyjnej może być niższy, niż ustawowa stawka w kraju źródłowym.
Jest to prawdopodobnie spowodowane reklasyfikacją dystrybucji dochodów. W niektórych sytuacjach roszczenia i wybory dokonane przez emitenta w trakcie lub po roku podatkowym mogą mieć wpływ na charakter dochodu z mocą wsteczną. W rezultacie traktowanie niektórych lub wszystkich dochodów przekazywanych inwestorom w ciągu roku może ulec zmianie.
Dystrybucja dochodów z niektórych instrumentów finansowych najprawdopodobniej spowoduje przekwalifikowanie dochodów. Przykładowo, może to mieć miejsce w przypadku takich produktów jak amerykańskie fundusze inwestycyjne w nieruchomości (amerykańskie REIT) i amerykańskie fundusze inwestycyjne. Ponadto inwestycje w niektóre aktywa, takie jak towary i nieruchomości, również częściej wymagają przekwalifikowania dochodów.
Jeśli posiadasz krótką pozycję w dzień ex-date, masz obowiązek zwrócić pożyczkodawcy instrumentu finansowego kwotę równą dochodowi brutto, który zostałby mu wypłacony, gdyby nie pożyczył ci instrumentu finansowego. Ta rekompensata umowna jest ogólnie określana, jako płatność zastępcza.
Partnerzy i dostawcy