Podatki: pytania i odpowiedzi

Zasadniczo belgijski pośrednik finansowy jest zobowiązany do zapłaty podatku FTT w Belgii. W przypadku, gdy transakcje są zawierane przez zagranicznego pośrednika finansowego, status podatnika jest zwykle przenoszony na osobę fizyczną lub prawną będącą rezydentem belgijskim. Rezydent belgijski jest jednak zwolniony z obowiązku zapłaty podatku, jeżeli zagraniczny pośrednik finansowy płaci w jego imieniu.

DEGIRO inkasuje belgijski podatek FTT od swoich belgijskich klientów będących rezydentami Belgii. DEGIRO następnie płaci i zgłasza belgijskie FTT belgijskim organom podatkowym. Klienci będący rezydentami Belgii mogą jednak zdecydować się na obliczenie i zapłacenie podatku oraz samodzielne przygotowanie i złożenie deklaracji podatkowej FTT w Belgii.

Belgijski podatek od transakcji finansowych ma zastosowanie do instrumentów finansowych emitowanych przez spółki będące zarówno rezydentami belgijskimi, jak i pochodzące spoza Belgii. Instrumenty finansowe, w przypadku, których stosowany jest FTT to między innymi akcje, fundusze ETF, obligacje, CCF, akcje spółek inwestycyjnych i certyfikaty. Transakcje na kontraktach opcyjnych i kontraktach terminowych nie są objęte FTT.

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu obejmuje zarówno transakcję kupna, jak i sprzedaży, gdy odbywa się ona w zamian za wynagrodzenie (płatność) i jest realizowana na rynku wtórnym (na przykład na giełdzie).

Na przykład zakup lub sprzedaż akcji na giełdzie podlega belgijskiemu FTT. I odwrotnie, zakup opcji kupna nie podlega belgijskiemu FTT, jednak nabycie instrumentu bazowego po wykonaniu lub cesji opcji podlega belgijskiemu FTT. Ponadto umorzenie udziału w akumulującej spółce inwestycyjnej jest również uznawane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Obowiązująca stawka podatkowa i podstawa opodatkowania dla belgijskiego podatku od transakcji finansowych zależy od instrumentu. Poniżej znajduje się przegląd obowiązujących stawek podatkowych dla poszczególnych typów instrumentów (w 2021 roku). Obowiązująca stawka jest obliczana 1na podstawie wartości transakcji.

Nabywca instrumentu finansowego podlega francuskiemu FTT. Jednak DEGIRO automatycznie oblicza, potrąca, raportuje i płaci francuski podatek FTT, jaki jest należny.

Francuski FTT ma zastosowanie do niektórych akcji lub podobnych instrumentów wyemitowanych przez francuskie spółki (znaczenie ma rezydencja podatkowa we Francji), których kapitalizacja rynkowa wynosi, co najmniej 1 mld EUR (od 1 grudnia poprzedniego roku), a także niektóre instrumenty reprezentujące te akcje. Ponadto instrument musi być dopuszczony do obrotu na francuskim, europejskim lub zagranicznym rynku regulowanym. Aby uzyskać listę firm w zakresie francuskiego podatku od transakcji finansowych (w 2021 roku), można kliknąć tutaj.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest transakcja zakupu, a także nabycia wynikającego z wykonywania (lub cesji) czynności na pozycjach instrumentów pochodnych. Oznacza to, że przykładowo zakup opcji kupna nie podlega FTT, podczas gdy nabycie instrumentu bazowego po skorzystaniu z opcji podlega FTT.

Stawka podatku dla francuskiego podatku od transakcji finansowych wynosi 0,30% (w 2021 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji. Transakcje realizowane w ciągu jednej sesji giełdy (intraday), na dany instrument finansowy są kompensowane.

W DEGIRO przeprowadzamy kompensatę intraday pod koniec dnia. Oznacza to, że w ciągu dnia wszystkie przejęcia są opodatkowane w całości, a ewentualny zwrot środków zostanie przyznany po zamknięciu rynku.

Dla celów greckiego FTT osobą podlegającą opodatkowaniu jest osoba dokonująca przenoszenia prawa własności instrumentu finansowego. W przypadku transakcji akcjami notowanymi na rynku regulowanym działającym w Grecji każda osoba, niezależnie od jej rezydencji podatkowej, może podlegać greckiemu FTT. W przypadku akcji notowanych poza Grecją tylko greckie osoby będące rezydentami podlegają greckiemu FTT. DEGIRO automatycznie pobiera grecki FTT jedynie w odniesieniu do akcji notowanych na rynku regulowanym działającym w Grecji. Grecki PTF należny od transakcji na akcjach notowanych poza Grecją jest płatny po złożeniu deklaracji przez greckiego podatnika.

Grecki podatek od transakcji finansowych może mieć zastosowanie do transakcji na akcjach notowanych na giełdzie w Atenach oraz na giełdach zagranicznych.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest transakcja sprzedaży.

Stawka podatku od greckiego podatku FTT wynosi 0,20% (w 2021 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji.

Jednostka przejmująca instrument kapitałowy podlega podatkowi 491, niezależnie od jego rezydencji podatkowej. Obaj kontrahenci transakcji na instrumentach pochodnych podlegają podatkowi 492, niezależnie od miejsca zawarcia transakcji oraz niezależnie od tego gdzie przebywają kontrahenci.

DEGIRO automatycznie oblicza, potrąca, raportuje i płaci w imieniu klientów włoski podatek FTT, który jest należny.

Podatek 491 dotyczy akcji i innych instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez spółki mające siedzibę we Włoszech, których górna granica rynkowa wynosi, co najmniej 500 mln EUR (stan na listopad poprzedniego roku) oraz inne instrumenty finansowe reprezentujące te akcje. Lista włoskich przedsiębiorstw będących rezydentami obecnie nieobjętych włoskim FTT (w 2021 roku) znajduje się tutaj i tutaj.

Podatek 492 dotyczy produktów pochodnych, których wartość powyżej 50% zależy od instrumentów finansowych objętych podatkiem 491, niezależnie od rezydencji emitenta.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w przypadku podatku 491, jest transakcja zakupu lub nabycia wynikającego z wykonywania (lub cesji) czynności na pozycjach instrumentów pochodnych. Umorzenie akcji lub innych działań korporacyjnych może być zwolnione z podatku 491.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w przypadku podatku 492, jest transakcja zakupu i sprzedaży instrumentu pochodnego.

Obowiązująca stawka podatkowa dla podatku 491 wynosi 0,10% (w 2021 roku), w przypadku transakcji będących przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub wielostronnej platformie obrotu. W przypadku transakcji poza tymi rynkami obowiązująca stawka wynosi 0,20% (w 2021 roku). Stawka ta jest naliczana od wartości transakcji, przy czym transakcje kupna i sprzedaży danego instrumentu finansowego, wykonane w ciągu jednej sesji giełdy (intraday) są kompensowane. W DEGIRO przeprowadzamy kompensację intraday na koniec dnia. Oznacza to, że w ciągu dnia wszystkie nabycia są opodatkowane w całości, a ewentualny zwrot środków zostanie przyznany po zamknięciu rynku.

Stawka podatku 492 od transakcji jest różna i zależy od rodzaju instrumentu pochodnego, całkowitej (nominalnej) wartości kontraktu oraz od tego, czy instrument ten był przedmiotem obrotu na regulowanej giełdzie, czy też nie.

nabywca produktu hiszpańskiego jest podatnikiem hiszpańskiego FTT.

DEGIRO automatycznie pobiera należny hiszpański FTT.

Hiszpański FTT ma zastosowanie do akcji lub podobnych instrumentów wyemitowanych przez hiszpańskie spółki o kapitalizacji rynkowej co najmniej 1 mld EUR (na 1 grudnia poprzedniego roku) oraz niektórych instrumentów reprezentujących te akcje. Ponadto instrument musi zostać dopuszczony do obrotu na hiszpańskim, europejskim lub zagranicznym rynku regulowanym. Aby zapoznać się z aktualną listą firm objętych hiszpańskim FTT (w 2021 r.), kliknij tutaj.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest transakcja kupna i nabycie wynikające z wykonania lub cesji wynikające z pozycji instrumentów pochodnych. Oznacza to na przykład, że zakup opcji kupna nie podlega hiszpańskiemu FTT, podczas gdy nabycie akcji bazowych po wykonaniu opcji podlega hiszpańskiemu FTT.

Stawka podatku wynosi 0,2% (w 2021 r.) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji, przy czym transakcje śróddzienne na instrument finansowy są kompensowane.

W DEGIRO obsługujemy kompensowanie śróddzienne na koniec dnia. Oznacza to, że w ciągu dnia wszystkie transakcjie są opodatkowane w całości, a potencjalny (częściowy) zwrot zostanie przyznany po zamknięciu rynku.

Zarówno osoba nabywająca, jak i osoba posiadająca instrument finansowy podlegają opłacie skarbowej HK. Opłata skarbowa HK zostaje automatycznie potrącona od klienta.

Ogólnie rzecz biorąc, HK Stamp Duty stosuje się do transakcji na akcjach notowanych na giełdzie w Hongkongu.

Zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu jest zakup, jak również transakcja sprzedaży.

Stawka podatku wynosi 0,20% na transakcję (w 2021 roku) i jest dzielona równo pomiędzy kupującego (0,10%) a sprzedającego (0,10%). Stawka podatku jest obliczana na podstawie wartości transakcji.

Nabywca instrumentu kapitałowego podlega brytyjskiej opłacie skarbowej. Opłata skarbowa w Wielkiej Brytanii jest automatycznie potrącona od klienta.

Ogólnie rzecz biorąc, opłaty skarbowe w Wielkiej Brytanii mają zastosowanie do akcji emitowanych przez spółkę z siedzibą w Wielkiej Brytanii lub z rejestrem udziałów w Wielkiej Brytanii. Kwalifikujące się papiery wartościowe notowane na alternatywnym rynku inwestycyjnym AIM (London Investment Exchange) są wyłączone z opłaty skarbowej.

Transakcji zakupu.

Stawka podatku wynosi 0,50% (w 2021 roku) i jest obliczana na podstawie wartości transakcji.

Nabywca instrumentu kapitałowego podlega irlandzkiej opłacie skarbowej. Irlandzka opłata skarbowa zostaje automatycznie potrącona od klienta.

IE Stamp Duty dotyczy zasadniczo akcji i podobnych instrumentów emitowanych przez irlandzkie spółki notowane na irlandzkiej giełdzie. Małe i średnie spółki notowane na Euronext Growth na irlandzkiej giełdzie są zwolnione z IE Stamp Duty.

Transakcji zakupu.

Stawka podatku wynosi 1,00% (w 2021 roku) wartości transakcji.